Kiinteistöverot vuonna 2021 myynnistä ja lahjoituksista

2024 Kirjoittaja: James Gerald | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 14:06

Kaikki tulot, jotka henkilö saa kiinteistöjen manipuloinnista, ovat veronalaisia. Vuonna 2021 tarpeettomat myyntikulut voidaan välttää, mutta vain tietyin ehdoin.

Kiinteistöverotyypit

Verovelvollisuus koskee kaikkia kiinteistön omistajia sen tarkoituksesta riippumatta. Maksun määrä yksityisille ostaessaan ja myydessään esineitä lasketaan Venäjän federaation verokoodissa määritellyn järjestelmän mukaisesti.

Vero on maksettava yksityishenkilöille - talojen, asuntojen, maalaistalojen, autotallien, pysäköintialueiden, liiketilojen ja muiden pystytettyjen kohteiden omistajille, joiden luetteloa säännellään myös määritellyllä säädöksellä.

Kiinteistövero

Vuonna 2021 kiinteistövero lasketaan uuden järjestelmän mukaisesti, jossa säädetään katastraalisen arvon käyttämisestä varaston sijaan, kuten se oli ennen. Samanaikaisesti kolmen ensimmäisen vuoden aikana henkilökohtainen tulovero lasketaan ottaen huomioon vähennyskertoimet ja määritetyn ajanjakson lopussa - täysi kadastriarvo.

Ainoa rajoittava tekijä on viime vuoden arvo. Uusi vero ei saa ylittää sitä enempää kuin 10%. Asiantuntijat suosittelevat tältä osin selvennystä kiinteistön arvoon vuonna 2021, koska omistajan kulujen taso riippuu tästä tekijästä.

Lahjoitettu kiinteistövero

Verolainsäädännön muutosten mukaan vuonna 2021 kiinteistön lahjaksi saanut kansalainen on velvollinen maksamaan henkilökohtaisen tuloveron hankitun kiinteistön maatilan arvoa vastaavista tuloista. Tässä otetaan huomioon arvo, joka oli asetettu vuoden alussa, jolloin uusi omistaja rekisteröi omistuksen.

Jos osa kiinteästä omaisuudesta luovutetaan luonnolliselle henkilölle lahjoituksen aikana, tulot lasketaan tämän osakkeen maastoarvon mukaan. Kun kansalainen vastaanottaa kiinteistön lahjaksi, hänen on toimitettava ilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle ja maksettava veroa.

Tämä sääntö ei koske perheenjäsenten lahjoittamaa omaisuutta: isovanhemmat, sisaret ja veljet, puolisot, vanhemmat ja lapset. Tässä tapauksessa sukulaisuus on dokumentoitava, ja sitten kaikki henkilökohtaisen tuloveron maksamista koskevat vaatimukset peruutetaan. Perheenjäsenet ovat kansalaisia, joilla on yhteinen kotitalous ja jotka ovat sukulaisia.

Joissakin tapauksissa muut sukulaiset, jotka eivät ole lähellä, voidaan vapauttaa verosta. Esimerkiksi veljenpoika ja setä, tytärpuoli ja isäpuoli. Tärkein vaatimus tässä tapauksessa on dokumentoitu tosiasia yhteisen kotitalouden ylläpitämisestä ja asumisesta yhdessä huoneistossa (talo, huone).

Myyntivero

Velvollisuus maksaa henkilökohtaista tuloveroa syntyy yksityishenkilöille vain, jos esine saatetaan myyntiin vuonna 2021 ja ennen kuin viisi vuotta on kulunut siitä, kun kansalainen rekisteröitiin omistajaksi. Lisäksi jos kohde on omistajan ainoa asuinpaikka, hän on vapautettu verosta, kun kiinteistö on omistettu kolme vuotta.

Ainoa kotelo on:

1. Asunto (talo, huone) tai sen osake, jonka myynnin jälkeen kansalaisella ei ole muuta omaisuutta jäljellä.
2. Kiinteistö, jonka myynnin jälkeen omistajalla on neliömetriä, mutta sen hankinta tapahtui aikaisintaan 90 päivää ennen kuin uusi omistaja rekisteröi asunnon.

Veron määrä voidaan laskea jollakin seuraavista tavoista:

• veroa kannetaan prosentteina tilikauden arvosta (70%), joka vahvistetaan sen vuoden 1. tammikuuta, jona liiketoimi suoritetaan;
• veropohja määräytyy kiinteistön myynti -arvon mukaan, joka on ilmoitettu osto- ja myyntisopimuksessa.

Tässä tapauksessa laskennassa käytetään suurempaa arvoa.

Kuinka alentaa kiinteistöveroa myynnistä

Innovaatiot vaikuttivat myös aiemmin myyjälle lahjoitetun kiinteistön myyntimenettelyyn. Tässä tapauksessa myyjä voi alentaa veropohjaa seuraavalla summalla:

• lahjoittajalle tämän kiinteistön hankkimisesta aiheutuneet kulut, jos hän ei ole aiemmin ilmoittanut näitä kuluja palauttaakseen veron kiinteistön hankinnasta;
• veronmaksu, joka maksettiin liittovaltion veropalvelulle, kun omaisuus saatiin lahjaksi (jos lahjoittaja ja lahjoittaja eivät ole lähisukulaisia);
• kiinteistöjen myyjien kiinteistöverovähennys.

Tulojen pienentämiseksi voit käyttää vain yhtä ilmoitetuista tavoista. Jos esimerkiksi käytettiin verovähennystä, sinun ei pitäisi laskea henkilökohtaisen tuloveron alenemista lahjoittajalle asunnon ostamisesta aiheutuvien kustannusten kustannuksella.

Etuoikeus koskee myös kiinteistöä, joka oli tapahtuman aikaan ainoa asunto. Jos määritettyjä poikkeuksia ei voida soveltaa, omaisuusvähennystä käytetään vain suhteessa asuntoon, jonka omistusoikeus syntyi vähintään viisi vuotta sitten.

Jos kohteen omistusaika on alle määritetyn rajan, myyjä voi hakea verovähennystä (1 miljoona ruplaa).

Kun kaksi liiketointa tehdään samanaikaisesti (vanhan asunnon myynti ja uuden ostaminen), vähennyksen sijasta veropohjaa alennetaan muulla perusteella: myynnistä saadusta summasta uuden asunnon hankintamenot vähennetään.

Jos ostettu esine on kalliimpi kuin myyty kiinteistö, ero korvataan muista syistä perittävillä henkilökohtaisilla veroilla. Tässä tapauksessa laki asettaa 2 miljoonan ruplan rajan. Jos myönnetään asuntolaina, rajan määrä nostetaan 3 miljoonaan ruplaan.

Muutoksia verolainsäädäntöön

Tammikuun 1. päivästä 2021 alkaen Venäjällä otetaan käyttöön progressiivinen verotusasteikko, jonka mukaan henkilöille, joiden vuotuiset tulot ovat yli 5 miljoonaa ruplaa, otetaan käyttöön korotettu 15%: n korko.

Innovaatiot vaikuttavat paitsi paljon ansaitseviin, myös tavallisiin kansalaisiin, koska sama hinta koskee kiinteistöjen omistajia sen myynnissä. Tässä tapauksessa tapahtuman summan on oltava vähintään 5 miljoonaa ruplaa.

Omistaja on velvollinen maksamaan veroa esineen myynnistä, jos kahden tapahtuman (lahjoitus ja myynti) välillä on kulunut enintään kolme vuotta. Tässä tapauksessa kiinteistö on siirrettävä omistukseen seuraavista syistä:

• perinnöllä (aika lasketaan testamentin tekijän kuolemasta);
• lahjoitussopimuksen perusteella (lähisukulaiselta);
• annuiteettisopimuksen perusteella (elinikäinen ylläpito);
• jos asunto on yksityistetty 1.1.2016 jälkeen;
• jos toteutushetkellä tämä kohde on ainoa asunto.

Määritetyn ajanjakson jälkeen omistaja on vapautettu henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta, joten verovähennyksiä ei tarvita. Kaikissa muissa tapauksissa myyntiveroa ei kanneta, jos kiinteistö myydään viiden vuoden kuluttua ostopäivästä.

Tärkeä muutos on, että nyt myös ulkomailla asuvat, joilla on omaisuutta Venäjän federaation alueella, vapautetaan verojen maksamisesta viiden vuoden kiinteistönomistuksen jälkeen. Aiemmin heidän oli maksettava henkilökohtainen tulovero, vaikka he olisivat omistaneet asunnon yli 10 vuotta.

Tee yhteenveto

1. Veroa kannetaan vain kiinteistöistä, jotka myydään ennen laissa säädetyn ajanjakson päättymistä.
2. Venäjän federaation lainsäädännössä on useita vaihtoehtoja veropohjan alentamiseksi tietyin ehdoin.
3. Myös ulkomailla asuvat ovat vapautettuja verojen maksamisesta yleisesti.

Lähde:

journal.tinkoff.ru